Kirjanpidon muistitaulu

Tuloslaskelma näyttää yrityksen tuloksen tietyltä ajanjaksolta (yleensä kuluvan vuoden).

• Bruttotulos on myyntituotot miinus myytyjen tuotteiden kustannukset.

• Operatiiviset kulut (OPEX) sisältävät hallinnon, myynnin ja tuotekehityksen palkat sekä vuokrat ja yleiskulut, sekalaiset kulut, vakuutukset, … kaiken, mikä ei ole myytyjen tuotteiden kustannuksia.

Tase on tilannekuva yrityksen varoista ja kuinka ne on rahoitettu tiettynä päivänä (toisin kuin tuloslaskelma, joka on ajanjakson analyysi).

• Varat edustavat yrityksen varallisuutta, sen omistamia asioita. Käyttöomaisuus sisältää rakennukset ja toimistot, vaihto-omaisuus pankkitilit ja rahat. Rahaa velkaa oleva asiakas on omaisuutta. Työntekijä ei ole omaisuutta.

• Velat ovat menneistä tapahtumista johtuvia velvoitteita, jotka yrityksen on maksettava tulevaisuudessa (yhdyskuntalaskut, velat, maksamattomat tavarantoimittajat).

• Oma pääoma on omistajien (perustajien tai osakkeenomistajien) sijoittamien varojen määrä plus aiemmin kertyneitä voittovaroja (tai tappioita).

  Joka vuosi nettovoitot (tai tappiot) raportoidaan kertyneisiin voittovaroihin.

Omistus (varallisuus) on rahoitettu takaisinmaksuveloilla (velat) tai omalla pääomalla (voitto, pääoma).

Ero tehdään omaisuuden (esim. rakennuksen) ostamisen ja kulujen (esim. polttoaine) välillä. Omaisuuserillä on luontainen arvo ajan mittaan, kun taas kuluilla, joilla on arvoa, kulutetaan yrityksen ”työskentelyyn”.

Varat = velat + oma pääoma

Tilikartta

Tilikartassa luetellaan kaikki tilit, olivatpa ne tasetilejä tai tulostilejä. Jokainen rahoitustapahtuma (esim. maksu, lasku) vaikuttaa tileihin siirtämällä arvoa tililtä (luotto) toiselle tilille (veloitus).

Saldo = Debit - Credit

Päiväkirjaviennit

Jokainen yrityksen talousasiakirja (esim. lasku, tiliote, palkkakuitti, pääomankorotussopimus) kirjataan päiväkirjakirjaukseen, joka vaikuttaa useisiin tileihin.

Jotta päiväkirjakirjaus olisi tasapainotettu, sen kaikkien veloitusten summan on oltava yhtä suuri kuin kaikkien sen hyvitysten summa.

esimerkkejä erilaisten tapahtumien kirjanpidosta. Esimerkki:

Esimerkki 1: Asiakaslasku:

Selitys:

• Saat 1 000 Euron tuloja

• Sinun on maksettava vero 90 Euroa

• Asiakas on velkaa 1 090 Euroa

Määrittely:

• Tulot: määritelty tuotteessa tai tuoteryhmässä

• Myyntisaamiset: määritelty asiakkaalle

• Tax: määritetty laskurivillä olevaan veroon

Laskulla käytetyssä fiskaalisessa asemassa voi olla sääntö, joka korvaa Tulotilin tai tuotteelle määritellyn veron toisella.

Esimerkki 2: Asiakasmaksu:

Selitys:

• Asiakkaasi on velkaa 1 090 Euroa vähemmän

• Saat 1 090 Euroa pankkitilillesi

Määrittely:

• Pankkitili: määritetty vastaavassa pankkipäiväkirjassa

• Myyntisaamiset: määritelty asiakkaalle

Suoritusmerkinnät

Täsmäytys on prosessi, jossa linkitetään tietyn tilin päiväkirjanimikkeet, sovitetaan hyvitykset ja veloitukset.

Sen ensisijaisena tarkoituksena on linkittää maksut niihin liittyviin laskuihin maksettujen laskujen merkitsemiseksi ja asiakkaan tiliotteen tyhjentämiseksi. Tämä tehdään suorittamalla täsmäytys Saatavat-tilillä.

Lasku merkitään maksetuksi, kun sen myyntisaamisten päiväkirjaerät täsmäytetään niihin liittyvien maksupäiväkirjaerien kanssa.

Järjestelmä suorittaa täsmäytyksen automaattisesti, kun:

• maksu kirjataan suoraan laskulle

• maksujen ja laskujen väliset linkit havaitaan pankin täsmäytysprosessissa

Esimerkki asiakaslausunnosta

Myyntisaamiset	Debet	Kredit
Lasku 1	100
Maksu 1.1		Sveitsin frangi (CHF)
Invoice 2	65
Maksu 1.2		30
Maksu 2		65
Lasku 3	50
Maksettava yhteensä	50

Pankkien täsmäytys

Pankkien täsmäytys on tilioterivien (pankkisi toimittamien) täsmäämistä sisäisesti tallennettuihin tapahtumiin (maksut toimittajille tai asiakkailta). Jokaisen tiliotteen rivin kohdalla se voi olla:

yhdistetty aiemmin tallennettuun maksuun:

maksu rekisteröidään, kun asiakkaalta vastaanotetaan sekki, ja täsmäytetään tiliotteen tarkistuksen yhteydessä

kirjataan uutena maksuna:

maksun päiväkirjakirjaus luodaan ja sovitetaan vastaavan laskun kanssa tiliotetta käsiteltäessä

kirjataan toiseksi tapahtumaksi:

pankkisiirto, suoraveloitus jne.

ECn pitäisi automaattisesti täsmäyttää useimmat tapahtumat, vain muutaman niistä pitäisi tarkistaa manuaalisesti. Kun pankin täsmäytysprosessi on valmis, EC-pankkitilin saldon tulee vastata tiliotteen saldoa.

Sekkien käsittely

On kaksi tapaa hallita shekkejä ja sisäisiä pankkisiirtoja:

• Kaksi päiväkirjamerkintää ja täsmäytys

• Yksi päiväkirjamerkintä ja pankin täsmäytys

Ensimmäinen päiväkirjakirjaus luodaan rekisteröimällä maksu laskulle. Toinen luodaan tiliotteen rekisteröinnin yhteydessä.

Tili	Debet	Kredit	Suoritusmerkinnät
Myyntisaamiset		100	Lasku ABC
Tallettamattomat varat	100		Tarkista 0123

Tili	Debet	Kredit	Suoritusmerkinnät
Tallettamattomat varat		100	Tarkista 0123
Pankki	100

Päiväkirjakirjaus luodaan rekisteröimällä maksu laskulle. Tiliotteen täsmäytyksen yhteydessä tilioterivi linkitetään olemassa olevaan päiväkirjakirjaukseen.

Tili	Debet	Kredit	Suoritusmerkinnät	Pankin tiliote
Myyntisaamiset		100	Lasku ABC
Pankki	100			Lausunto XYZ